Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

По налогу на прибыль предприятий

Читайте также:
  1. D. Финансово-хозяйственная деятельность конкретных министерств, ведомств, предприятий, организаций, учреждений.
  2. EPr - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИБЫЛЬ
  3. Актуальные проблемы и перспективы развития налога на прибыль организаций…………………………………………………………………………..23
  4. Анализ величины материально-вещественного состава и структуры имущества предприятий.
  5. Анализ оснащенности предприятий АТП технологическим оборудованием-уровень механизации, степень механизации.
  6. Банки как организаторы выпуска и первичного размещения ценных бумаг предприятий (андеррайтеры)
  7. Банкротство стратегических предприятий и организаций

Таблица 12

Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Получены безвозмездно материалы     800,00
Начислена амортизация по основным средствам для целей бухгалтерского учета     2 000,0
Начислены и выплачены компенсационные выплаты за использование личного легкового автомобиля     4 000,0
Отражена выручка от продажи продукции покупателям     141 600,0
Начислен НДС по реализованной продукции     21 600,0
Списана себестоимость реализованной готовой продукции     55 000,0
Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции     6 000,0
Отражена прибыль от реализации готовой продукции      
Отражена продажа основных средств покупателям     23 600,0
Начислен НДС по реализованным основным средствам     3 600,0
Списывается остаточная стоимость основных средств (оставшийся срок службы на момент продажи в налоговом учете 10 месяцев)     25 000,0
Начислен налог на имущество     909,00
Начислены дивиденды от долевого участия в деятельности другой организации     4 000,0
Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам      

Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка)

Таблица 13

Статья дохода и расхода Бухгалтерский учет Налоговый учет Разница Налог Показатель
Получены безвозмездно материалы          
Начислены компенсационные выплаты за использование личного легкового автомобиля   1 200,00      
Амортизация   1 500,00      
Убыток от продажи основных средств          
Начисленные, но не полученные дивиденды          

 

 

Расчет налога на прибыль в налоговом учете

Таблица 14

Показатель Сумма
Условный расход по налогу на прибыль  
Постоянное налоговое обязательство  
Отложенный налоговый актив  
Отложенное налоговое обязательство  
Текущий налог на прибыль  

 

Проверка правильности расчетов исчисления налога на прибыль, предназначенного для уплаты в бюджет, произведена в таблице.

Таблица 15

руб.

 

1. Прибыль согласно отчету о прибылях и убытках (бухгалтерская прибыль)  
2. Увеличивается на: в т.ч. статьи  
2.1. расходы, превышающие предел, установленный налоговым законодательством  
2.2. суммы амортизационных отчислений (из-за несоответствия выбранных способов начисления амортизации)  
2.3. полученные безвозмездно ценности  
2.4. убыток от продажи основных средств  
3. Уменьшается на: в т.ч. статьи  
  на сумму неполученных дивидендов  
4. Итого налогооблагаемая прибыль    
5. Налог на прибыль  

 

 

Таблица 16

Бухгалтерский баланс на 01.04.20__ года

(в части по расчету налога на прибыль)

Руб.

 

Актив Пассив
Показатель Сумма Показатель Сумма
Отложенный налоговый актив   Нераспределенная прибыль  
    Отложенные налоговые обязательства  
    Задолженность в бюджет по налогу на прибыль  

 

Таблица 17

 


Дата добавления: 2015-07-15; просмотров: 70 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Налоговые расчеты в бухгалтерском учете| Отчет о прибылях и убытках

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.006 сек.)