Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Читайте также:
  1. I БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРИ I ИСПОЛЬЗОВАНИИ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЕТОВ
  2. III. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ РАСЧЕТОВ
  3. VI Правила расчетов за перевозку груза
  4. Автоматизация расчетов по депонированной заработной плате
  5. Аудиторская проверка расчетов по оплате труда
  6. Безналичная форма расчетов
  7. Вопрос № 5 Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда

Подотчетными лицами являются работники предприятия, получившие авансом наличные денежные средства на административные, хозяйственные, представительские и другие расходы.

Список подотчетных лиц устанавливается руководителем предприятия и оформляется приказом.

Денежные суммы подотчет должны выдаваться только при наличии полного расчета по ранее выданным авансам. Не разрешается передавать деньги, выданные подотчет другому лицу.

Подотчетные лица представляют в бухгалтерию авансовый отчет о расходах с приложенными к нему оправдательными документами, подтверждающими правильность расходов (кассовые и товарные чеки, счета-фактуры, проездные документы, счета за проживание и т.д.).

Авансовый отчет составляется в одном экземпляре. В нем указывается дата и номер отчета, назначение аванса, количество денег выданных из кассы и потраченных, и другие данные. Авансовый отчет подписывают подотчетное лицо, руководитель и главный бухгалтер.

Авансовый отчет об израсходованных суммах и неиспользованные денежные средства должны быть сданы в бухгалтерию.Для сумм, полученных на хозяйственные нужды, срок сдачи авансового отчета и возврата неиспользованных подотчетных сумм определяется организацией самостоятельно.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Сальдо по дебету счета отражает сумму задолженности подотчетного лица предприятию, а сальдо по кредиту – сумму невозмещенного перерасхода денежных средств. Оборот по дебету показывает суммы выданные подотчет, и суммы возмещенного перерасхода, по кредиту – использованные суммы согласно авансовым отчетам и неиспользованные денежные средства, сданные в кассу организации.

При выдаче аванса подотчетному лицу производится запись – Дт 71 Кт 50.

После утверждения авансового отчета, произведенные расходы списываются - Дт 08, 10, 41 Кт 71 (Дт 19 Кт 71) – на сумму приобретенных материалов, основных средств, товаров (на сумму НДС);

- Дт 20, 23, 25, 26, 44 и т.д. Кт 71 – на сумму расходов, списанных на нужды производства, издержки обращения и на продажу;

- Дт 50 Кт 71 – возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм;

- Дт 71 Кт 50 – выдан из кассы перерасход по авансовому отчету.

Аналитический учет по счету 71 ведется по каждой сумме, выданной подотчет.

В соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, подотчетные суммы, не возвращенные в установленные сроки, отражаются – Дт 94 Кт 71.

Затем эти суммы списываются – Дт 70 Кт 94 (если они могут быть удержаны из заработной платы);

Дт 73-2 Кт 94 (если суммы не могут быть удержаны из заработной платы).

Направление работника в командировку производится в соответствии с приказом руководителя организации

Фактическое время пребывания в командировке определяется по отметкам в командировочном удостоверении.

При направлении работника в командировку работодатель обязан возмещать ему:

- расходы по проезду (включая страховые платежи по обязательному страхованию пассажиров, услуги по предварительной продаже билетов);

- расходы по найму жилого помещения;

- суточные (если работник направлен в такую местность, что может ежедневно возвращаться, суточные не выплачиваются);

- расходы на проезд от города до станции, пристани, аэропорта, если они находятся за пределами населенного пункта, на транспорте общего пользования (кроме такси);

- расходы за пользование постельными принадлежностями в поездах и т.д.

Расходы, произведенные работником, должны быть подтверждены документально и отражены в авансовом отчете.

Для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц оплата суточных производится в пределах 700 руб. за каждый день пребывания в командировке.

Суточные в бухгалтерском учете включаются в состав расходов полностью.

Командировочные расходы отражаются

Дебет 26 Кредит 71 – на сумму расходов без НДС

Дебет 19 Кредит 71 – на сумму НДС

Дебет 68 Кредит 19 – НДС принят к налоговому вычету

 


Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 121 | Нарушение авторских прав


Читайте в этой же книге: Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками | Операции с коммерческими векселями. | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. | Учет расчетов по кредитам | Учет расчетов с бюджетом. | Учет расчетов выплат за неотработанное время. | Начисление заработной платы по видам выплат. Аналитический учет заработной платы. | Учет суммы, резервируемых на оплату отпусков рабочих. | Учет удержаний из заработной платы. Учет расчетов по НДФЛ. | Организация учета производственных запасов и их оценка. Аналитический учет материалов. Организация учета товаров и их оценка. |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Предмет, объекты, цели и концепции финансового учета; система его нормативного регулирования в России| Учет операций по расчетному счету. Прием и выдача наличных денег.

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.005 сек.)