Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Краткая организационно-экономическая характеристика бюджетного учреждения

Читайте также:
  1. II. ЛЕ БОН И ЕГО ХАРАКТЕРИСТИКА МАССОВОЙ ДУШИ
  2. III.3.5. ХАРАКТЕРИСТИКА ИММУНГЛОБУЛИНОВ - АНТИТЕЛ
  3. IV. Программа для дошкольного учреждения
  4. Z. ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ 379
  5. Архітектурна і конструктивна характеристика аудиторій
  6. Барокко в искусстве Западной Европы (общая характеристика, представители)
  7. Билет № 13 Характеристика надзора за соблюдением Конституции РФ и исполнением законов: цели и задачи, предмет и пределы.

 

Алтайский губернский комиссариат по военным делам был образован 20 декабря 1919 года в соответствии с решением правительства республики приказом Омского военного округа, - уточняется на сайте.

7 июня 1938 года постановлением Совета Народных Комиссаров (практически вместе с образованием Алтайского края) комиссариат принял сегодняшний облик и стал называться Алтайским краевым военным комиссариатом (позднее военным комиссариатом Алтайского края).

В годы Великой Отечественной войны с 1941 по 1945 годы военный комиссариат региона призвал и отправил на фронт 556 тыс. 773 человека.

Ежегодно из Алтайского края в ряды Вооруженных Сил Российской Федерации и другие воинские формирования призывалось около 5 тысяч призывников. Сегодня эта цифра возросла более чем в два раза. Последние несколько лет военный комиссариат Алтайского края занимает одно из ведущих мест среди комиссариатов Сибирского военного округа. На территории края действует более 200 военно-патриотических клубов в которых занимаются около 10 тысяч молодых людей. Ежегодно курсантами военных училищ становятся более 300 юношей и девушек Алтайского края. Общее руководство военным комиссариатом возлагается на военного комиссара. Военный комиссар является прямым начальником всего личного состава военного комиссариата. Военный комиссар определяет обязанности, начальникам отделений и отдельным должностным лицам, непосредственно ему подчиненных. Организационная структура военкомата Алтайского края представлена на рис. 2.1.


Рис. 2.1. Организационная структура военкомата Алтайского края


Военный комиссариат до 2011 года являлся бюджетным учреждением, затем в связи с изменениями в законодательстве стал казенным учреждением.

В соответствии со ст. 70 БК РФ бюджетные средства расходуются по следующим направлениям (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Направления расходования бюджетного финансирования в военкомате Алтайского края

 

По сути это укрупненная экономическая классификация расходов бюджета, которая в дальнейшем детализируется в целях планирования и учета.

Большинство плановых норм и нормативов (пожалуй, кроме сферы оплаты труда и денежных компенсаций и трансфертов) при составлении смет самостоятельно рассчитывались бюджетными учреждениями с учетом местных цен и тарифов.

Статьи бюджетной классификации жестко привязаны к определенным целям расходов, обеспечивая тем самым действенный механизм контроля целевого назначения расходов. Одновременно изменчивость и нестабильность экономических условий зачастую требуют внесения изменений в утвержденные планы (лимиты) на год, перераспределения средств между статьями. Решение о таком перераспределении принимает Минфин России. Невысокая оперативность механизма перераспределения затрудняла эффективное управление краткосрочным планированием и расходованием средств на уровне учреждения.

Проанализируем бюджетную смету, утвержденную военным комиссаром военкомата Алтайского края.

Таблица 1

Анализ бюджетной сметы 2010-2011 гг.[1]

Наименование расходов 2010 г., сумма, тыс.руб. 2011г. Сумма, тыс.руб. Темп роста, %  
 
         
Расходы, всего     111,19  
Оплата труда, начисления на оплату труда   7 115 359 106,53  
Заработная плата   4 578 210 105,85  
Прочие выплаты 83180,6 117926,94 141,77  
Начисления на оплату труда 2270999,4 2 419 222 106,53  
Оплата работ, услуг   1 170 000 148,98  
Услуги связи   27 000 180,00  
Транспортные услуги   200 000 133,33  
Коммунальные услуги   125 000 131,58  
Работы, услуги по содержанию имущества   115 000 115,00  
Прочие услуги   703 000 165,29  
Прочие расходы   45 000 118,42  
Поступление нефинансовых активов   151 000 120,80  
Увеличение стоимости основных средств   151 000 120,80  

 

Итак, как видно из таблицы, смета расходов на 2011 года больше 2010 года на 11,19%. Рассмотрим структуру расходов за 2010 и 2011 гг.

Рис. 2.3. Структура расходов военного комиссариата за 2010-2011 гг., %

 

Анализируя рисунок 2.3 видно, что в 2010 и в 2011 году большую часть в смете расходов занимает оплата труда и начисления на оплату труда. В смете 2010 года они составили 87,56% из всех расходов военкомата, а в 2011 году они составили 83,89% всех расходов.

Итак, в данной подпункте была проанализирована смета расходов военкомата, где было выявлено, что расходы, в соответствии со сметой, увеличились на 11,9%, в большей степени это произошло за счет повышения стоимости услуг связи, коммунальных и транспортных расходов, а также за счет роста затрат на оплату труда.

Анализ планирования доходов и расходов военного комиссариата Алтайского края

 

Итак, в п.п. 2.1. было выявлено, что основная часть расходов военкомата направлена на оплату труда специалистов.

Рассмотрим более подробно порядок формирования оплаты труда специалистов военкомата и их изменение за 2010-2011 гг.

Всего в 2010 году, как видно из таблицы 2.2, трудился 21 специалист, их общий фонд оплаты труда составил 6,6 млн.руб.

Рассмотрим структуру заработной платы сотрудников военкомата в 2010 году на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Структура месячной заработной платы специалистов военкомата в 2010 году, %

Как видно из рис. 2.4., большая месячной заработной платы специалистов формируется за счет надбавки за классный чин (в соответствии с порядком определения и расходования объемов выплаты военнослужащим, проходящим военную службу и премии лицам гражданского персонала вооруженных сил российской федерации, к данным категориям специалистов применяются повышающие коэффициенты к окладам от 1 до 10[2].


Таблица 2.2

Формирование фонда оплаты труда сотрудников военкомате в 2010 году

  Кол. Долж. Надбавка за Надбавка за Надбавки     Основн. Районный Итого Выплата к отпуску Премия к праздникам Итого
Профессия (должность) шт-х оклад степень класный за особые за выслугу ЕДП зарплата к-т в месяц     ФОТ
  ед. в месяц секретности чин условия лет     в месяц 15%       в год
военнослужащие                                    
Начальник военкомата     50%       40%   50%   40%              
юристконсульт     50%       30%   30%   35% 1032,5 21977,5 3296,625 25274,125 34464,71591 17691,8875 355446,10
юрист     50%       30%   25%   30%     2571,75 19716,75 26886,47727 13801,725 277289,20
Специалист секретной части     80%       30%   25% 687,5 30%   18287,5 2743,125 21030,625 28678,125 14721,4375 295767,06
ИТОГО командование                   3872,5   3967,5   12901,5 98911,5 134879,3182 69238,05 1391055,37
1 отделение                                    
Заместитель начальника управления, начальник отдела   3 000 50%     15 000 40%   25% 750,00 35% 1 050,00 22 500,00 3 375,00 25 875,00 35 284,09 18 112,50 363 896,59
специалист первичной постановки на воинский учет   2 750 50%     11 000 35% 962,5 25% 687,50 25% 687,50 17 462,50 2 619,38 20 081,88 27 384,38 14 057,31 282 424,19
специалист по оформлению призыва   2 550 50%     10 200 30%   25% 637,50 20% 510,00 15 937,50 2 390,63 18 328,13 24 992,90 12 829,69 257 760,09
специалист по отбору кандидатов в военные учебные заведения   2 450 50%     9 800 30%   25% 612,50 20% 490,00 15 312,50 2 296,88 17 609,38 24 012,78 12 326,56 247 651,85
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту   2 320 50%     6 960 30%   20% 464,00 20% 464,00 12 064,00 1 809,60 13 873,60 18 918,55 9 711,52 195 113,27
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту   2 320 50%     6 960 30%   20% 464,00 20% 464,00 12 064,00 1 809,60 13 873,60 18 918,55 9 711,52 195 113,27
ИТОГО   15 390           5054,5   3615,5   3665,5 95340,5 14301,075 109641,575 149511,2386 76749,1025 1 541 959,24
2 отделение                                    
Начальник отдела   2 850 50%     14 250 40%   25% 712,50 35% 997,50 21 375,00 3 206,25 24 581,25 33 519,89 17 206,88 345 701,76
Специалист по комплектованию войск   2 750 50%     11 000 30%   20% 550,00 25% 687,50 17 187,50 2 578,13 19 765,63 26 953,13 13 835,94 277 976,56
Специалист по комплектованию войск   2 750 50%     8 250 30%   20% 550,00 25% 687,50 14 437,50 2 165,63 16 603,13 22 640,63 11 622,19 233 500,31
Специалист по учету автотранспорта   2 650 50%     5 300 30%   20% 530,00 25% 662,50 11 262,50 1 689,38 12 951,88 17 661,65 9 066,31 182 150,46
Специалист по кадровой работе   2 550 50%     5 100 30%   20% 510,00 25% 637,50 10 837,50 1 625,63 12 463,13 16 995,17 8 724,19 175 276,86
Специалист учета офицеров запаса   2 420 50%     4 840 30%   20% 484,00 25% 605,00 10 285,00 1 542,75 11 827,75 16 128,75 8 279,43 166 341,18
Специалист учета праворщиков, сержантов и солдат   2 420 50%     4 840 30%   20% 484,00 25% 605,00 10 285,00 1 542,75 11 827,75 16 128,75 8 279,43 166 341,18
ИТОГО   18 390               3820,5   4882,5   14350,5 110020,5 150027,9545 77014,35 1547288,305
гражданские служащие                                    
Финансово-хозяйственный отдел                                    
Начальник отдела   4 950 40%       30% 1 485,00 20%   30% 1 485,00 30 690,00 4 603,50 35 293,50 48 127,50 24 705,45 496 354,95
специалист по хозяйственному обеспечению   4 700 30%       20% 940,00 15%   25% 1 175,00 18 330,00 2 749,50 21 079,50 28 744,77 14 755,65 296 454,42
главный бухгалетр   4 600 30%       20% 920,00 10%   25% 1 150,00 22 310,00 3 346,50 25 656,50 34 986,14 17 959,55 360 823,69
бухгалтер   4 600 30%       20% 920,00 10%   15% 690,00 17 250,00 2 587,50 19 837,50 27 051,14 13 886,25 278 987,39
кладовщик   4 550 30%       20% 910,00 10%   15% 682,50 12 512,50 1 876,88 14 389,38 19 621,88 10 072,56 202 366,94
ИТОГО   23 400                   5182,5 101092,5 15163,875 116256,375 158531,4205 81379,4625 1634987,383
Отдел социального и пенсионного обеспечения                                    
Начальник отдела   4 750 25% 1187,5     20% 950,00 10%   15% 712,50 22 325,00 3 348,75 25 673,75 35 009,66 17 971,63 361 066,28
Специалист социального и пенсионного обеспечения   4 650 25% 1162,5     20% 930,00 10%   15% 697,50 12 555,00 1 883,25 14 438,25 19 688,52 10 106,78 203 054,30
Итого   9 400   2 350   18 900   1 880       1 410 34 880 5 232 40 112 54 698 28 078 564 121
ВСЕГО   78 230           19211,5       16440,5   53337,45 408920,45 557618,7955 286244,315 6 679 410,88

 


Рассмотрим в таблице 2.3 порядок формирования оплаты труда специалистов военкомата в 2011 году.

В 2011 году численность персонала осталась прежней, при этом был увеличен фонд оплаты труда в связи с ростом базовых окладных частей.

Рис. 2.5. Динамика ФОТ и численности военкомата за 2010-2011 гг.

Как показал анализ рисунка 2.5 и таблицы 2.3, ФОТ растет, что сказывается на повышении среднемесячной заработной платы специалистов военкомата.

Таблица 2.3

Динамика среднемесячной заработной платы специалистов военкомата за 2010-2011 гг.

Показатель 2010 год 2011 год Темп роста, %
ФОТ, тыс.руб. 6679,4 7115,3 106,53
Численность, чел.     100,00
Среднемесячная заработная плата, руб. 26,51 28,24 106,53

 

При этом среднемесячная заработная плата специалистов военкомата выросла с 26,51 тыс.руб. до 28,24 тыс.руб. (прирост составил 6,53%).


Таблица 2.4

Формирование фонда оплаты труда сотрудников военкомата в 2011 году

  Кол. Долж. Надбавка за Надбавка за Надбавки     Основн. Районный Итого Выплата к отпуску Премия к праздникам Итого
Профессия (должность) шт-х оклад степень класный за особые за выслугу ЕДП зарплата к-т в месяц     ФОТ
  ед. в месяц секретности чин условия лет     в месяц 15%       в год
военнослужащие                                    
Начальник военкомата   3426,6 50% 1713,3   20559,6 40% 1370,64 50% 1713,3 40% 1370,64 30154,08 4523,112 34677,192 47287,08 24274,0344 487687,4184
юристконсульт     50% 1510,5     30% 906,3 30% 906,3 35% 1057,35 22506,45 3375,9675 25882,4175 35294,20568 18117,69225 364000,9079
юрист     50%       30%   25%   30%         27882,27273 14312,9 287559,1727
Специалист секретной части     80%       30%   25% 737,5 30%   19617,5 2942,625 22560,125 30763,80682 15792,0875 317277,3943
ИТОГО командование   12197,6   6983,8   58664,6   4001,94   4057,1   4152,99 90058,03 13508,7045 103566,7345 141227,3652 72496,71415 1456524,893
1 отделение                                    
Заместитель начальника управления, начальник отдела   3 120 50%     15 600 40%   30% 936,00 35% 1 092,00 23 556,00 3 533,40 27 089,40 36 940,09 18 962,58 380 975,47
специалист первичной постановки на воинский учет   2 850 50%     11 400 35% 997,5 30% 855,00 25% 712,50 18 240,00 2 736,00 20 976,00 28 603,64 14 683,20 294 998,84
специалист по оформлению призыва   2 650 50%     10 600 30%   30% 795,00 20% 530,00 16 695,00 2 504,25 19 199,25 26 180,80 13 439,48 270 011,27
специалист по отбору кандидатов в военные учебные заведения   2 640 50%     10 560 30%   30% 792,00 20% 528,00 16 632,00 2 494,80 19 126,80 26 082,00 13 388,76 268 992,36
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту   2 430 50%     7 290 30%   25% 607,50 20% 486,00 12 757,50 1 913,63 14 671,13 20 006,08 10 269,79 206 329,37
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту   2 430 50%     7 290 30%   25% 607,50 20% 486,00 12 757,50 1 913,63 14 671,13 20 006,08 10 269,79 206 329,37
ИТОГО   16 120           5290,5       3834,5   15095,7 115733,7 157818,6818 81013,59 1 627 636,67
2 отделение                                    
Начальник отдела   3 080 50%     15 400 40%   30% 924,00 35% 1 078,00 23 254,00 3 488,10 26 742,10 36 466,50 18 719,47 376 091,17
Специалист по комплектованию войск   2 980 50%     11 920 30%   25% 745,00 25% 745,00 18 774,00 2 816,10 21 590,10 29 441,05 15 113,07 303 635,32
Специалист по комплектованию войск   2 980 50%     8 940 30%   25% 745,00 25% 745,00 15 794,00 2 369,10 18 163,10 24 767,86 12 714,17 255 439,23
Специалист по учету автотранспорта   2 880 50%     5 760 30%   25% 720,00 25% 720,00 12 384,00 1 857,60 14 241,60 19 420,36 9 969,12 200 288,68
Специалист по кадровой работе   2 870 50%     5 740 30%   25% 717,50 25% 717,50 12 341,00 1 851,15 14 192,15 19 352,93 9 934,51 199 593,24
Специалист учета офицеров запаса   2 600 50%     5 200 30%   25% 650,00 25% 650,00 11 180,00 1 677,00 12 857,00 17 532,27 8 999,90 180 816,17
Специалист учета прапорщиков, сержантов и солдат   2 600 50%     5 200 30%   25% 650,00 25% 650,00 11 180,00 1 677,00 12 857,00 17 532,27 8 999,90 180 816,17
ИТОГО   19 990               5151,5   5305,5   15736,05 120643,05 164513,25 84450,135 1696679,985
гражданские служащие                                    
Финансово-хозяйственный отдел                                    
Начальник отдела   5 200 40%       30% 1 560,00 25%   30% 1 560,00 32 500,00 4 875,00 37 375,00 50 965,91 26 162,50 525 628,41
специалист по хозяйственному обеспечению   4 800 30%       20% 960,00 20%   25% 1 200,00 18 960,00 2 844,00 21 804,00 29 732,73 15 262,80 306 643,53
главный бухгалтер   4 900 30%       20% 980,00 15%   25% 1 225,00 24 010,00 3 601,50 27 611,50 37 652,05 19 328,05 388 318,10
бухгалтер   4 900 30%       20% 980,00 15%   15% 735,00 18 620,00 2 793,00 21 413,00 29 199,55 14 989,10 301 144,65
кладовщик   4 850 30%       20% 970,00 15% 727,5 15% 727,50 13 580,00 2 037,00 15 617,00 21 295,91 10 931,90 219 631,81
ИТОГО   24 650               4457,5   5447,5   16150,5 123820,5 168846,1364 86674,35 1741366,486
Отдел социального и пенсионного обеспечения                                    
Начальник отдела   5 000 25%       20% 1 000,00 15%   15% 750,00 23 750,00 3 562,50 27 312,50 37 244,32 19 118,75 384 113,07
Специалист социального и пенсионного обеспечения   4 700 25%       20% 940,00 15%   15% 705,00 12 925,00 1 938,75 14 863,75 20 268,75 10 404,63 209 038,38
Итого   9 700   2 425   19 700   1 940   1 455   1 455 36 675 5 501 42 176 57 513 29 523 593 151
ВСЕГО   82 658   30108,3   220909,6   20356,14   17370,3   17413,14 380044,08 57006,612 437050,692 595978,2164 305935,4844 7 115 359,48

 


Рассмотрим структуру оплаты труда специалистов в месяц в 2011 году.

Таблица 2.5

Динамика и структура месячной оплаты труда специалистов военкомата за 2010-2011 гг. (без учета премий и выплат к отпуску)

Показатель 2010 год 2011 год Темп роста, %
Оклад     105,66
Надбавка за классный чин   220909,6 105,88
Надбавка за особые условия 19211,5 20356,14 105,96
Надбавка за выслугу лет   17370,3 132,89
ЕДП 16440,5 17413,14 105,92
Районный коэффициент (15%) 53337,45 57006,61 106,88
Надбавка за секретность   30108,3 106,09
ИТОГО 408920,45 437050,69 106,88

 

Рис. 2.6. Структура месячной заработной платы специалистов военкомата в 2011 году, %

 

Как видим из рис. 2.6, структура месячной заработной платы специалистов военкомата практически не изменилась.

Месячный фонд оплаты труда специалистов военкомата вырос на 6,88% за счет увеличения надбавок за выслугу лет на 32,89%, за счет роста окладной части на 5,66%, а также за счет надбавок за классный чин на 5,88%, что повлияло на увеличение районного коэффициента, который выплачивается от основной заработной платы, сформированной за счет надбавок (за особые условия, выслугу лет, степень секретности, классный чин), ЕДП и должностного оклада.

Рис. 2.7. Динамика изменения ФОТ за 2010-2011 г., тыс.руб.

 

Как видим из рисунка 2.7, заработная плата специалистов приросла на 6,88% за счет роста надбавок, также значительно приросли премии к праздникам и выплаты к отпуску.

Рассмотрим структуру оплаты услуг в военкомате за 2010-2011 гг.

Таблица 2.7

Структура расходов оплат работ, услуг и прочих расходов

Показатель 2010 год 2011 год Темп роста, %
1. Оплата работ, услуг     148,98
1.1 Услуги связи     180,00
1.2 Транспортные услуги     133,33
1.2.1 Расходы по оплате проезда по служебным командировкам     133,33
1.3 Коммунальные услуги     131,58
1.3.1 Отопление и технологические нужды 45140,0 60665,4 134,36
1.3.2 Электроэнергия   60581,43 131,1
1.3.3 Водоснабжение 1874,2 2160,18 115,3
1.3.4 Септик 1775,8 1416,8 79,8

 

 

Продолжение таблицы 2.7

1.4 Работы, услуги по содержанию имущества     115,00
1.5 Прочие услуги   703 000 165,29
1.5.1 Расходы при оплате проживания в командировках     146,06
1.5.2 Расходы по закупкам     205,1
2. Прочие расходы   45 000 118,42
2.1 Нотариальные услуги     96,7
2.2 Налог на имущество     128,9
3. Поступление нефинансовых активов   151 000 120,80
3.1 Увеличение стоимости основных средств   151 000 120,80

 

Анализ динамики и структуры расходов на оплату работ и услуг показала, что данная статья выросла на 48,98%. Рассмотрим, за счет чего это произошло.

Рис. 2.9. Изменение расходов по оплате работ и услуг в военкомате за 2010-2011 гг., руб.

Анализ расходов военкомата по оплате работ и услуг показал, что в большей степени выросли расходы по статье «прочие услуги». Данный показатель увеличился на 65,29%.

Изучим более детально статьи расходов по «прочим услугам». Наибольший прирост по исследуемой статье наблюдался в расходах на проживание в командировках, что вызвано увеличением количества проездов.

Состав прочих расходов военкомата состоит из уплаченных налогов, которая строго регламентирована налоговым кодексом и иными нормативно правовыми актами и пересмотру не подлежит.

В 2011 году поступили новые нефинансовые активы в военкомате. Были приобретены новые компьютеры и прочая оргтехника.

В целом можно отметить, что большую часть расходов военкомата составляют расходы на оплату труда специалистов.

 


Дата добавления: 2015-08-09; просмотров: 853 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Понятие доходов и расходов бюджетных учреждений. Нормативно-правовое регулирование доходов и расходов бюджетных учреждений| Эффективность и результативность расходования бюджетных средств

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.021 сек.)