Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Аналіз обсягу і складу грошових активів підприємства

Читайте также:
  1. Cредньорічна сума коштів підприємства
  2. Алгебра і початки аналізу
  3. Аналіз альтернатив та вибір стратегії
  4. Аналіз базових умов навчання. Вибір способів актуалізації (формування) базових знань
  5. Аналіз витрат обігу торговельного підприємства
  6. Аналіз грошових потоків за прямим методом
  7. Аналіз дебіторської заборгованості

Грошові активи підприємства включають:

1. грошові кошти – готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання у національній та іноземній валюті;

2. еквіваленти грошових коштів – короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошей та які характеризуються незначним ризиком зміни їхньої вартості.

Аналіз обсягу та складу грошових активів проводиться за даними балансу.

При цьому розраховуються наступні показники:

– абсолютні значення за статтями грошових коштів, поточних активів, поточних зобов‘язань, загальних активів;

– абсолютні відхилення за статтями грошових коштів;

– питома вага статей грошових коштів у поточних активах підприємства;

– питома вага статей грошових коштів у загальних активах підприємства;

– питома вага статей грошових коштів у поточних активах підприємства;

– темпи зростання грошових коштів;

– темпи зростання поточних зобов‘язань.

Недоліками в роботі підприємства вважається:

– зменшення питомої ваги грошових активів у поточних активах і загальних активах;

– перевищення темпів росту поточних зобов‘язань над темпом росту грошових активів (це приводить до зниження коефіцієнта абсолютної ліквідності).

Доцільно розраховувати мінімальний потрібний залишок грошових коштів:

 

,

 

де ГКод – запланований грошовий оборот від операційної діяльності;

КобГК – коефіцієнт оборотності грошових коштів попереднього періоду.

Розрахована величина порівнюється з фактичними залишками коштів і робиться висновок про достатність їх для ведення операційної діяльності підприємства.

З метою з’ясування впливу чинників на зміну залишку грошових активів підприємства використовується адитивна факторна модель:

ГА = П + (ВК – П) + ЗНВП + ДК + ПК + ДМП – НА – (ОА – ГА) – ВМП,

де ВК – власний капітал;

П – прибуток;

ЗНВП – забезпечення майбутніх витрат і платежів;

ДК – довгострокові зобов‘язання;

ПК – поточні зобов‘язання;

ДМП – доходи майбутніх періодів;

НА – необоротні активи;

ОА – оборотні активи;

ВМП – витрати майбутніх періодів.

Розрахунок впливу факторів можна провести способом абсолютних різниць.

При цьому за позитивними елементами факторної моделі знак впливу певного фактору прирівнюється до відхилення цього показника від базового періоду, а за від‘ємними – змінюється на протилежний.

Показники ефективності використання грошових активів підприємства:

1. Коефіцієнт оборотності грошових коштів (КобГК):

 

,

 

де ВР – виручка від реалізації;

ГК – середньорічні залишки грошових коштів та їх еквівалентів.

Коефіцієнт оборотності грошових повинен зростати.

2. Відносна економія (перевитрата) грошових коштів (∆ГК):

 

,

 

де пл, ф – позначення планових та фактичних показників відповідно.

Додатне значення даного показника характеризує суму перевитрати коштів, а від’ємне – суму відносної економії.

 


Дата добавления: 2015-11-26; просмотров: 85 | Нарушение авторских прав



mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)